收到费用报销单后怎么填写凭证_收到费用报销单如何做账_填制记账凭证

1、差旅费报销如果是办公人员借款出差：借：其他应收款-某某贷：库存现金如果是出差回来报销：借：管理费用-差旅费贷：其他应收款-某某如果是销售人员出差：借：其他应收款-某某贷：库存现金借：销售费用-差旅费贷：其他应收款-某某快递费报销：借：管理费用-办公费贷：库存现金2、先计入贷：“应付账款”，等到付款时：借：应付账款贷：银行存款扩展资料：一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

【资料图】

2、二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

3、三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

4、四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

5、企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。

6、企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。

7、实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。

8、财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时。

9、借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

10、企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

11、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。

12、企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

13、对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

14、经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。

15、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

16、其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。

17、其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

18、参考资料来源：百度百科-其他应收款。

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